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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（名校卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2019 年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（　　　 ）。 A.包装材料费用 B.境外技术培训费用 C. 由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用 【答案】：B 2、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（　　　 ）。 A.即征即退 B.先征后退 C.减半征收 D.先征后返 【答案】：A 3、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 9 月采取 “以旧换新”方式销 售纯金项链 1 条，新项链对外销售价格 6000 元，旧项链作价 4000 元 ，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000 元；并以同一方式销售 某品牌手表 10 块，此表对外零售价每块 350 元，旧表作价每块 200 元 。下列关于 “以旧换新”的表述正确的是（ ）。 A.本期增值税销项税为 632.74 元 B.本期增值税销项税为 1380.34 元 C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以 1500 元为计税依据 D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以 6000 元为计税依据 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（名校卷） 【答案】：A 4、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（　　　）。 A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务 B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务 C.我国境内单位转让在德国境内的不动产 D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察 中使用 【答案】：A 5、某餐厅放弃免税优惠，2020 年 6 月允许抵扣的进项税额为 30 万元 ，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为 3 万元，其中本月 购进的原料对应的进项税额为 1.2 万元，2019 年 3 月及之前购进并抵 扣的进项税额为 1.8 万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　　　 ）万元。 A.2.7 B.2.88 C.4.05 D.4.32 【答案】：D 6、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021 年 6 月 9 日支付 烟叶收购价款 80 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的 表述正确的是（　　　）。 A.烟草公司应在 7 月 10 日申报缴纳烟叶税 B.烟草公司 6 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元 C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 6 月 10 日 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（名校卷） 【答案】：B 7、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 8 日上缴2019 年 12 月应纳增值税额 148000 元，则正确的会计处理为（　　　）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷 ：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 　　 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000 　　 C.借：以前年度损益调整　　　　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　 148000 　　 D.借：应交税费——未交增值税　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　 148000 【答案】：D 8、2019 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销 售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税 额是（　　　）万元。 A.1.60 B.1.42 C.1.85 D.1.70 【答案】：B 9、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应 该借记（　　　），贷记 “应交税费——应交土地增值税”。 A.税金及附加 B.管理费用