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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【典优】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.仅对销售额中超过起征点的部分征税 B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定 C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户 D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税 【答案】：D 2、某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售 金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额（　　　）万元。 A.0.58 B.1.73 C.2.30 D.2.88 【答案】：C 3、下列关于课税对象的说法，错误的是（　　　）。 A.课税对象是税法中规定的征税的目的物 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定 D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化 【答案】：C 4、境内甲居民企业持有境内乙企业 100%的股权，计税基础为450 万元 ，公允价值为600 万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【典优】 股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付 520 万元 ，银行存款支付80 万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（　　 ）万元。 A.7.5 B.22.5 C.31.88 D.5 【答案】：D 5、某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年度批发货物取得不含税收 入 7900 万元，对消费者零售取得的含增值税价款为 2260 万元（增值 税税率 13%）；汽车对外出租取得不含税收入20 万元；以成本价为 550 万元，对外不含税销售价为 800 万元的货物对外投资。该企业 2019 年业务招待费为 98 万元。A 公司在填写 A105000 《纳税调整项目 明细表》时，在 “业务招待费”的第 2 列 “税收金额”处填写（　　　 ）万元。 A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98 【答案】：B 6、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（ ）。 A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方 法计税，增值税征收率为 5% B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率 C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应 按照 3%的征收率减按 2%计税 D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【典优】 【答案】：B 7、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确 的是（　　　）。 A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日 B.烟叶税的税率为 20% C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日 内申报纳税 【答案】：C 8、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提 供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安 装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程 公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业 务税务处理正确的是（　　　）。 A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元 D.可以选择简易方法