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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【历年真题】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（　　）。 A.免征土地增值税 B.减半征收土地增值税 C.酌情准予减征或免征土地增值税 D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税 【答案】：A 2、（2016 年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每 一纳税年度的收入总额减除（　　　）税金、其他支出以及以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出 B.成本、费用、损失和罚款 C.成本、费用和损失 D.成本、费用 【答案】：C 3、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。 A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修 改业务成果 B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有 关内容的沟通 C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明 D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成 果质量和控制执业风险 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【历年真题】 【答案】：C 4、（2019 年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的 是（　　　）。 A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除 B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金 额和房地产开发成本之和加计扣除 20% C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地 使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20% D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成 本费用可以在计算土地增值税时扣除 【答案】：D 5、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（　　　 ）。 A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关 报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费 为基础审查确定完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租 金作为完税价格，利息不予计入 C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为 完税价格 D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进 口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格 【答案】：B 6、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。 A.机油 B.汽油 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【历年真题】 C.人造石油 D.原油 【答案】：D 7、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救 护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的 是（　　　） A.免征进口关税 B.免征进口环节增值税 C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税 D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申 请办理退税手续。 【答案】：D 8、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账 户之日起（　　　）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.90 日 【答案】：B 9、（2018 年）2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税 高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化 妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税 30 万元，当期收回的 已纳消费税10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高 化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（　　　） 万元。（高档化妆品消费税率 15%） A.12 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【历年真题】 B.