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2023 年税务师继续教育完整题库及一套完整答案 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。 A. 《中华人民共和国城市维护建设税法》 B. 《中华人民共和国企业所得税法》 C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 D. 《税务部门规章制定实施办法》 【答案】：B 2、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率 13%，退税率 10%。 2020 年 6 月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增 值税 26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格 25 万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税 证明》。当月出口钢配件的离岸价格 75 万美元，内销配件不含税销售 额 80 万元。该钢厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇 率为 1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税 额（　　　）万元。 A.0 B.11.00 C.32.00 D.72.80 【答案】：B 3、2020 年 3 月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许 权使用费所得 200000 元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（　　　 ）元。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及一套完整答案 A.32000 B.40000 C.56840 D.72000 【答案】：C 4、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000 元、增值税税 额为 390 元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款 ，其账务处理正确的是（　　　）。 A.借：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应 交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　 3000 B.借：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进 项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　 3000 C.借：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项 税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000 D.借：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税 金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000 【答案】：A 5、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申 报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多 缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（　　　）以前向主管税务机 关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。 A.2021 年 1 月 7 日 B.2021 年 12 月 7 日 C.2022 年 1 月 7 日 D.2022 年 12 月 7 日 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及一套完整答案 【答案】：B 6、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月开采砂石原 矿 2000 吨，当月销售 1800 吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源 税单位税额为 2 元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高 资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（ ）元。 A.1800 B.2000 C.3600 D.4000 【答案】：A 7、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于 2020 年 12 月 销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发 票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴 纳契税 69 万元。该企业增值税销项税额为（　　　）万元。 A.108.71 B.152.00 C.405.00 D.296.2