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2023 年税务师继续教育完整题库精品（a 卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、 某企业 2020 年 4 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支 付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2021 年 4 月，企业 决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2021 年 4 月应缴纳关税（ ） 万元。（关税税率 10%） A.6.50 B.6.00 C.1.20 D.1.00 【答案】：A 2、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019 年 10 月，一般计税项目销项税额为 130 万元，进项税额 110 万元，上 期留抵税额 10 万元，上期结转的加计抵减额余额 6 万元；简易计税项 目不含税销售额80 万元，征收率为 3%。此外无其他涉税事项。该娱乐 服务公司当月应缴纳增值税是（　　　）万元。 A.2.4 B.4.6 C.3.4 D.0 【答案】：A 3、由（　　　）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续 使用。 A.省地税局 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（a 卷） B.省国税局 C.设区市税务局 D.国家税务总局 【答案】：D 4、 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021 年 5 月后转让A 项 目部分房产，取得含税收入50 000 万元，A 项目所占土地向政府部门 支付的土地价款为 10 000 万元。同月转让 B 项目房产，取得含税收入 30 000 万元，B 项目所占土地向政府部门支付的土地价款为 7 000 万 元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目 选择 “简易征收”方式缴纳增值税，B 项目适用一般计税方式缴纳增值 税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（ ）万元。 A.80000.00 B.66196.16 C.75719.97 D.75141.99 【答案】：C 5、（2017 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得 税应税收入的是（　　　）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构移送至境内分支机构 D.将资产由自用转为经营性租赁 【答案】：A 6、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500 箱，支 付不含税金额 500 万元，2019 年 5 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元；其余的销售给位于 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（a 卷） B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应 缴纳消费税（　　　）万元。 A.32.5 B.20 C.51.5 D.0 【答案】：C 7、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报 期结束后（　　　）日内。 A.10 B.15 C.30 D.40 【答案】：B 8、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（　　　 ）。 A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收 B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起 7 日内，向房地产所在地的 主管税务机关办理纳税申报 C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认 ，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税 D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率 不得低于 2% 【答案】：C 9、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表 述不正确的是（　　　）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠