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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（考点梳理） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　　　）。 A.2016 年成立的某公司在 2020 年启用新资金账簿时因 “实收资本”和 “资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未 签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以 5 元/件缴纳， 年末以实际电费金额按 “购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税 【答案】：C 2、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（ ）。 A.税务规章解释与税务规章具有同等效力 B.税务规章由国家税务总局负责解释 C.税务规章一般不溯及既往 D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规 章 【答案】：D 3、（2011 年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（　　　）。 A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布 【答案】：D 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（考点梳理） 4、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面 上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 【答案】：D 5、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质 A.遇硫酸呈色的有机杂质 B.水分及其他挥发性物质 C.表面水 D.结晶水 E.微量不溶性杂质 【答案】：B 6、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售啤酒 20 吨，取得 不含税销售额 57400 元。另收取包装物押金 3500 元（含供重复使用的 塑料周转箱押金 500 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（　　 ）元。 A.4400 B.5000 C.4800 D.4000 【答案】：B 7、（根据2015 年教材，该题目政策过时）某广告公司 2012 年 10 月 取得广告代理收入 20 万元，发生广告制作费 5 万元，支付给电视台广 告发布费 4 万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收 入 12 万元，支付培训资料印刷费 2 万元、讲课费 4 万元。该广告公司 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（考点梳理） 上述业务应纳营业税（ ）万元。 A.0.73 B.1.16 C.1.40 D.1.60 【答案】：B 8、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处 理错误的是（　　　）。 A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报 【答案】：D 9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产 品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球 杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运 费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代 收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。 （3