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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（各地真题） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。 A.在海关放行前遭受损失的货物 B.有商业价值的广告品 C.残疾人专用品 D.重大技术装备 【答案】：A 2、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（　　　）。 A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳 C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地 D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳 【答案】：B 3、2021 年 5 月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计 服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税 收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（　　　）万元。 A.0.09 B.0.12 C.0.20 D.0 【答案】：D 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（各地真题） 4、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。 A. 《中华人民共和国城市维护建设税法》 B. 《中华人民共和国企业所得税法》 C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 D. 《税务部门规章制定实施办法》 【答案】：B 5、下列规定，表述不正确的是（　　　）。 A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预 征率计算应预缴税款 B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣 除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率计算应预缴税款 C.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产 ，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额 计算应纳税额 D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产 ，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除 不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税 额 【答案】：A 6、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法 正确的是（ ）。 A.以到岸价格为计税依据 B.以海关审定的成交价格为计税依据 C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（各地真题） 【答案】：C 7、税务师于2020 年 6 月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发 现，2019 年 6 月该企业以 60000 元出售一台使用过的固定资产，出售 时会计核算为： A.借：应交税费——简易计税　　　　　　　　　1153.85　　　　　 资产处置损益　　　　　　　　　　　　　5748.80　　　　　贷：应 交税费——应交增值税（销项税额）　　　 6902.65　　 B.借：其他应收款　　　　　　　　　　　1153.85　　　　　以前年 度损益调整　　　　　　　　5748.80　　　　　贷：应交税费——应 交增值税（销项税额） 6902.65　　 C.借：以前年度损益调整　　　　5748.80　　　　　贷：应交税费— —简易计税　　　5748.80　　 D.借：其他应收款　　　　　　　　1153.85　　　　　以前年度损益 调整　　　　　9046.15　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进 项税额转出）　7800 【答案】：B 8、自2019 年 12 月 1 日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税 控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决 定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（ ）。 A.5 个工作日；5 个工作日 B.5 个工作日；10 个工作日 C.10 个工作日；5 个工作日 D.10 个工作日；1