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2023 年税务师继续教育完整题库及答案解析 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、2019 年 A 企业与 C 税务师事务所签订委托协议，委托 C 税务师事务 所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由 B 税 务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失 ，则下列说法正确的是（　　　）。 A.A 企业可以通过民事诉讼程序向 B 税务师及 C 税务师事务所提出赔偿 要求 B.A 企业只能通过民事诉讼程序向 B 税务师提出赔偿要求 C.A 企业只能通过民事诉讼程序向 C 税务师事务所提出赔偿要求 D.B 税务师及 C 税务师事务所均不承担任何责任 【答案】：A 2、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 13%，退税税率为 11%。2020 年 6 月有关经营业务为：购买原材料一批 ，取得的专票注明的价款200 万元，外购货物准予抵扣进项税额 26 万 元通过认证。上期期末留抵税款 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，出口货物销售额折合人民币 260 万元，按实耗法计算的免税 进口料件价格 100 万元。则该公司当期的应退税额为（　　　）。 A.1.8 万元 B.11 万元 C.15.8 万元 D.17.6 万元 【答案】：C 3、2012 年 12 月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门 票收入 450 万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入 68 万元，支付 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案解析 维修费 6 万元。该公司上述业务应纳营业税（ ）万元。 A.15.36 B.15.54 C.16.90 D.25.90 【答案】：C 4、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（　 ）统筹考虑应税资 源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅 度内提出。 A.省级税务机关 B. 国家税务总局 C.财政部 D.省、自治区、直辖市人民政府 【答案】：D 5、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。 A.沙滩车 B.雪地车 C.高尔夫车 D.乘用车 【答案】：D 6、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。 A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人 的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所 采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案解析 法机关 D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据 【答案】：D 7、某一般纳税人，当期进项税额为40 万元，销项税额为 90 万元，已 经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 　　　　　 贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 10 　　 C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 　　　　　 贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　 D.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　 10 【答案】：D 8、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙 烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另 开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无 醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元， 另开