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2023 年税务师继续教育完整题库及解析答案 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2018 年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　 ）。 A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税 B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税 C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税 D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款 【答案】：C 2、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（　　　） 。 A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税 B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照 “经纪代理服务” 缴纳增值税 C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值 税 D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税 【答案】：D 3、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（　　　）。 A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过 1 万元的，暂 免征税，超过 1 万元的，按差额部分征税 B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的 获奖所得，按照 “偶然所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得 税 C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照 “经营所得”项目 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及解析答案 计征个人所得税 D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不 扣除任何费用 【答案】：A 4、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000 万元的 生产设备，为此与工商银行签订了 2000 万元的借款合同。后因资金紧 张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 2800 万元。根据上述情 况，汽车厂一共应纳印花税（　　　）元。 A.10200 B.38000 C.7000 D.11400 【答案】：D 5、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（　　　） A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大 类 B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务 是相同的 C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳 税义务的单位和个人 D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法 人单位 【答案】：B 6、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（ ）。 A.进口货物，为报关进口的当天 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及解析答案 B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天 【答案】：D 7、A 企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月转让 4 年前购置的办公楼 ，取得含税销售收入 1600 万元，该办公楼购置原价为 1200 万元，购 置时支付相关税费 150 万元，A 企业选择按简易计税方法计税，2020 年 3 月A 企业转让办公楼应缴纳增值税（　　　）万元。 A.76.19 B.18.02 C.11.90 D.19.05 【答案】：D 8、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 11 月对部分资产盘点 后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得 不含税收入 4.5 万元；销售两年前购入并使用过的小汽车 1 辆，取得 含税收入 7.8 万元，该企业以 1 个月为 1 个纳税期。该企业上述业务 应缴纳增值税（　　　）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税） A.0.32 B.0.29 C.0.27 D.0.16 【答案】：B 9、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解 和调解的是（）。 A.补缴税款和滞纳金的处理决定 精品考试资料文档 2023 年税务