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2023 年税务师继续教育完整题库及答案参考 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（ ）。 A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方 法计税，增值税征收率为 5% B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率 C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应 按照 3%的征收率减按 2%计税 D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税 【答案】：B 2、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于 税法基本原则的是（　　　）。 A.税收法定性原则 B.实质课税原则 C.公众信任原则 D.程序优于实体原则 【答案】：D 3、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（　　　）。 A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教育费附加 B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过 10 万元，免征教育费附 加 C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加 D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退 还 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案参考 【答案】：C 4、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民 法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理 后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理 决定书之日起或者行政复议期满之日起（　　　）日内依法向人民法 院提起行政诉讼。 A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】：B 5、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（　　　）级的质量复 核程序。 A.一 B.二 C.三 D. 四 【答案】：B 6、下列关于税法的运行说法不正确的是（　　　）。 A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C.税收规范性文件具有可诉性 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章 【答案】：C 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案参考 7、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（　　　）。 A.9% B.6% C.10% D.13% 【答案】：B 8、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料 包括：取得土地使用权支付的金额为 40000 万元；房地产开发成本 101000 万元；销售费用 4500 万元；管理费用 2150 万元；财务费用 3680 万元，其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票 ；支付给银行贷款利息 3000 万元，已取得银行开具的相关证明，且未 超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣 除比例为 5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以 扣除的房地产开发费用是（　　　）万元。 A.10050 B.10375 C.10550 D.10730 【答案】：A 9、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。（假设该企业未放弃减税） A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税 B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税 C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税 D.不交增值税 【答案】：C 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案参考 10、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税