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2023 年税务师继续教育完整题库及答案【新】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某公司进口一批货物，海关于2019 年 3 月 1 日填发税款缴款书， 但公司迟至 3 月 27 日才缴纳500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金 （　　　）万元。 A.2.75 B.3 C.6.5 D.6.75 【答案】：B 2、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增 值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买 增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（　　　）万元。 A.17 B.16.49 C.47.49 D.9.61 【答案】：D 3、（2017 年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权 所支付的金额 3000 万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金 融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为 4%，该公司计算 土地增值税时允许扣除的开发费用为（　　　）万元。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【新】 A.700.00 B.780.00 C.500.00 D.850.00 【答案】：B 4、某酒厂2021 年 2 月生产销售无醇啤酒 40 吨，每吨不含税售价 2800 元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用 0.2 吨，已知 该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。 A.2566.67 B.8616.60 C.9616.67 D.8800.00 【答案】：C 5、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020 年 8 月向烟农收购烤烟 叶实际支付的价款总额 242 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟 丝后销售，取得不含税销售收入 260 万元；将另一半烤烟叶直接对外 销售，取得不含税销售收入 140 万元。则下列对于甲烟草公司 2020 年 8 月的税务处理不正确的是（　　　）。（烟丝消费税税率 30%） A.本月应纳烟叶税 44 万元 B.本月应纳烟叶税 48.4 万元 C.本月应纳消费税为 78 万元 D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税 【答案】：A 6、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（　　　）。 A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【新】 退回当期的进项税额中扣减 B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期 的进项税额中扣减 C. 自2004 年 7 月 1 日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、 销售额挂钩（如以一 定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均 应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额 D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票 【答案】：D 7、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限 制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（　　　）万元 、从业人数不超过（　　　）人、资产总额不超过（　　　）万元等 三个条件的企业。 A.50，80，1000 B.100，100，1000 C.300，300，5000 D.500，500，5000 【答案】：C 8、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。 A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费 B.职工参加基本医疗保险由