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2023 年税务师继续教育完整题库及答案【精选题】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30 万元，关 税税率 20%，海关已代征增值税、消费税。2020 年 4 月生产领用上述 进口香水精的 90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销 售高档化妆品取得不含税销售额400 万元。该企业当月应缴纳消费税 （　　）万元。 A.55.95 B.54.28 C.60.00 D.53.65 【答案】：B 2、小张为甲单位员工，2020 年 1～12 月在甲单位取得工资、薪金 48 000 元，单位为其办理了 2020 年 1～12 月的工资、薪金所得个人所得 税全员全额明细申报。2021 年，甲公司每月给其发放工资 8 000 元、 个人按国家标准缴付 “三险一金”2 000 元。在不考虑其他扣除情况下 ，计算2021 年 3 月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。 A.0 元 B.30 元 C.60 元 D.180 元 【答案】：A 3、某企业（一般纳税人）2019 年实际占用土地面积 20000 平方米，其 中企业厂区内绿化用地5000 平方米、直接用于农业生产用地 12000 平 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【精选题】 方米、办公用地 3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/ 平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.15000 B.25000 C.40000 D.75000 【答案】：C 4、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019 年 8 月从农业生产者手中 购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是 10000 元； 支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发 票上注明运费 1000 元，其水果入库时，正确的账务处理是（　　　） 。 A.借：原材料　　　　　　　　　　11000 　　应交税费——应交增 值税（进项税额）　90 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 11090 B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　 应交税费 ——应交增值税（进项税额）　 1090 　　 11090 C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10100 　　应交税费 ——应交增值税（进项税额）　 990 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11090 D.借：原材料 　　9800 　　 应交税费——应交增值税（进项税额 ） 1300 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11100 【答案】：C 5、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月购进一批玉米，支 付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含 税运费 3000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　　）元。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【精选题】 A.936 B.1144 C.1430 D.1630 【答案】：A 6、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　　　）。 A.2016 年成立的某公司在 2020 年启用新资金账簿时因 “实收资本”和 “资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未 签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以 5 元/件缴纳， 年末以实际电费金额按 “购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税 【答案】：C 7、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简