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2023 年税务师继续教育完整题库及答案【名师系列】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　　　）。 A.存款利息 B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为 C.软件公司提供技术服务 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 【答案】：C 2、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣 除的是（ ）。 A.契税 B.增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 【答案】：D 3、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（　　 ）。 A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算 B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核 C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销 D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除 【答案】：A 4、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包 装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（　　　）。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【名师系列】 A.无合同约定的，在一年之内计入 B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入 C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以 内 D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额 【答案】：D 5、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（　　　）。 A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货 退回当期的进项税额中扣减 B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期 的进项税额中扣减 C. 自2004 年 7 月 1 日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、 销售额挂钩（如以一 定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均 应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额 D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票 【答案】：D 6、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进 项税额的是（　　　）。 A.定额发票 B.门票 C.通行费电子发票 D.印有本单位名称的增值税普通发票 【答案】：C 7、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（ ）。 A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算 缴纳资源税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【名师系列】 B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计 算缴纳资源税 C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环 节计算缴纳资源税 D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送 环节计算缴纳资源税 【答案】：C 8、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格 的是（　　　）。 A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用 B.出口关税税额 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用 【答案】：D 9、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注 明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未 进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计 净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转 型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的 说法中，正确的是（　　　）。 A.可以抵扣增值税进项税额 256.5 万元 B.可以抵扣增值税进项税额 270 万元 C.可以抵扣增值税进项税额 153.9 万元 D.不得抵扣进项税额 【答案】：A 精品考试资料