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2023 年税务师继续教育完整题库及答案【名校卷】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。 A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D. 向购买方收取的增值税 【答案】：B 2、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量 抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（　　）。 A.外购已税白酒生产白酒 B.外购已税小汽车生产的小汽车 C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D.外购已税机动游艇生产的机动游艇 【答案】：C 3、A 市甲企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月将位于B 市的三 年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入 100 万 元。甲企业应在 B 市预缴增值税（ ）万元。 A.2.75 B.2.85 C.4.76 D.1.83 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【名校卷】 4、（2018 年）2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估 价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费80 万元。该公司在计算土 地增值税时允许扣除项目金额是（　　　）万元。 A.1280 B.1895 C.1940 D.1880 【答案】：D 5、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理 纳税及有关手续之日实施的税率的是（　　　）。 A.保税货物经批准不复运出境的 B.保税仓储货物转入国内市场销售的 C.租赁进口货物，分期缴纳税款的 D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的 【答案】：D 6、某房地产企业为增值税一般纳税人， 2021 年 6 月 1 日购买一地块 开发房地产项目，支付地价款 800 万元，次年年末项目完工，完工当 期销售其中的 90%取得含税销售收入 2000 万元，当期增值税销项税额 为（　　　）万元。 A.105.69 B.118.92 C.99.08 D.138.38 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【名校卷】 7、下列关于资源税的说法中，正确的是（　　　）。 A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税 B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税 C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税 D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税 【答案】：D 8、（2018 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的 乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（　　　）。 A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务 B.委托人单方面终止 C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担 任税务顾问 D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问 【答案】：C 9、2020 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人 民币600 万元，支付境内特许销售权费用人民币 10 万元，卖方佣金人 民币5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费 共计人民币 8 万元，该货物关税完税价格（　　　）万元。 A.615 B.613 C.623 D.610 【答案】：C 10、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售给乙企业 300 套 服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂 精品考试资料