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2023 年税务师继续教育完整题库及答案（名师系列） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（　　　）。 A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当 天实施的税率征收 B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区 的进口货物 C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进 口之日实施的税率 D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义 务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率 【答案】：D 2、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的 规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过 1 万元的 ，并处（　　　）罚款。 A.1 万元以上 5 万元以下 B.3 万元以上 10 万元以下 C.1 万元以下 D.5 万元以上 50 万元以下的罚款 【答案】：D 3、某百货公司为增值税一般纳税人，2020 年 10 月直接零售金首饰 6000 克，每克零售价为 300 元；采取以旧换新方式销售金首饰 800 克 ，收取差价款 120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税（　　　）元 。 A.78640.25 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（名师系列） B.84955.75 C.96000.00 D.12082.36 【答案】：B 4、（　　　）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负 担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。 A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 D.一条鞭法 【答案】：A 5、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目 核算外，还要按月编 A. 留存收益表 B.资产负债表 C.应税所得表 D.银行存款余额调节表 【答案】：C 6、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路 、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（　　　）计算 缴纳增值税。 A.2%征收率 B.3%征收率 C.5%征收率 D.5%征收率减按 1.5% 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（名师系列） 【答案】：C 7、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配 套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（　　）。 A.建成后产权属于全体业主所有的停车场 B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房 C.建成后有偿转让的医院用房 D.建成后房地产开发企业自用的水厂 【答案】：D 8、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。 A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收 回原发票注明 “作废”字样或取得对方有效证明 B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发 票 C. 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行 决定是否需要逐笔开具发票 D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具 增值税专用发票 【答案】：B 9、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（　　）。 A.一次购买金额达到 300 元可以退税 B.退税币种为退税者所在国货币 C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人 【答案】：C 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（名师系列） 10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的 高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税 ）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税 售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱