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2023 年税务师继续教育完整题库及答案（名校卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、甲公司于2019 年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 300 万元。该办公楼 2015 年 6 月购入，购房发票上金额为 100 万元， 且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择 简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公 楼应缴纳土地增值税（　　　）万元。（当地契税税率 3%） A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51 【答案】：B 2、（2018 年）2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税 高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化 妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税 30 万元，当期收回的 已纳消费税10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档 化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（　　　） 万元。（高档化妆品消费税率 15%） A.12 B.39 C.42 D.22 【答案】：D 3、关于税务师的职业道德，错误的是（　　）。 A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（名校卷） 理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避 【答案】：D 4、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税 扣缴义务是（　　）。 A.代征代缴 B.代收代缴 C.代扣代缴 D.代售代缴 【答案】：B 5、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。 A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵 退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已 征的城建税 【答案】：B 6、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。 A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公 布的市场汇率折合成人民币确认收入 D.房地产评估增值应征收土地增值税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（名校卷） 【答案】：D 7、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　　　）。 A.某 4S 店购入的用于出售的价格为 156 万元的小汽车 B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商 C.某金店进口的金银首饰 D.委托加工收回的高档化妆品直接出售 【答案】：A 8、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（　　　）。 A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解， 并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托 B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉 税鉴证业务委托协议 C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所 提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实 性、合法性负责 D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务 人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务 【答案】：B 9、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还 的增值税，该企业正确的账务处理为（　　　）。 A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款贷：其他收益 D