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2023 年税务师继续教育完整题库及答案（网校专用） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售自己使用过 7 年的办公用小汽车，获得含增值税销售额 38500 元，此业务应纳增值 税（　　　）元 A.5594.02 B.1480.76 C.747.57 D.5310.34 【答案】：C 2、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（　　　）。 A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主 管税务机关进行增值税一般纳税人登记 B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分 支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人 C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税 人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项 税额，但不得使用增值税专用发票 D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总 局另有规定的除外 【答案】：C 3、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产 的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票， 该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发 票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（网校专用） 增值税专用发票上注明金额 100 元；进口软件的增值税为 8425 元（ 取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　　　 ）元。 A.10200 B.2040 C.7020 D.5040 【答案】：D 4、环境保护税的申报缴纳期限是（　　　）。 A.15 日 B.一个月 C.一个季度 D.一年 【答案】：C 5、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（ ）。 A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税 D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 【答案】：A 6、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（　　　） 。 A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼 B.将购买的货物用于个人消费 C.将自产的服装发给职工 D.将自产的货物用于换取生产资 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（网校专用） 【答案】：C 7、2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司 提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费80 万元。该公司在计算土地增值税时允 许扣除项目金额是（　　　）万元。 A.1280 B.1895 C.1940 D.1880 【答案】：D 8、某进出口公司从境外进口卷烟5 万条，支付买价 340 万元，运输费 用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率 为 50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。 A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09 【答案】：D 9、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（　　）。 A.按月缴纳个人所得税的员工 B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人 C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位 D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业 【答案】：D 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（网校专用） 10、（2017 年）下列消费品中，应缴