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2023 年税务师继续教育完整题库精品（黄金题型） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（　　　 ）。 A.车辆购置税采取价内征收 B.车辆购置税实行一车一申报制度 C.车辆购置税实行一次性征收 D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 【答案】：A 2、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的是（　　　）。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.新法优于旧法原则 【答案】：A 3、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元 ，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地 产开发费用的计算扣除比例分别为 5%和 8%，则这两栋写字楼可扣除的 开发费用共计为（　　　）万元。 A.367.00 B.258.00 C.320.00 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（黄金题型） D.198.50 【答案】：A 4、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范 作用中的（　　）。 A.指引作用 B.预测作用 C.经济作用 D.强制作用 【答案】：D 5、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处 理是（　　　）。 A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除 B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业 的，其成本、费用可以扣除 C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用 D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用 【答案】：D 6、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（　　　） 。 A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C. 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房 自用 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代 建收入 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（黄金题型） 7、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和 资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当 月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当 月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全 部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水 电，取得增值税专用发票上注明增值税9 万元；从小规模纳税人处外 购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。 A.0 B.7.50 C.8.60 D.7.00 【答案】：B 8、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（　　　）。 A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 B.委托代销货物，为货物发出的当天 C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天 D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天 【答案】：C 9、A 烟花厂委托 B 烟花厂加工一批烟花，A 厂提供原材料成本 30000 元，B 厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 2500 元，B 厂没有同 类烟花销售价格。B 厂按规定代收代缴消费税后 A 厂将烟花收回，A 厂 将收回的烟花对外销售 80%，收取款项 50000 元，剩余 20%尚未销售或 领用。A 厂应向税务机关申报缴纳消费税（ ）元。（以上款项均不含 增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为 15%） A.0 B.1500 C.3375