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2023 年税务师继续教育完整题库精品（考点梳理） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融 机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。 A.取得土地使用权所支付的金额×10%以内 B.房地产开发成本×5%以内 C. （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内 D. （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内 【答案】：C 2、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省 税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通 知后（　　　）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务 事项通知书》。 A.10 日 B.10 个工作日 C.15 日 D.15 个工作日 【答案】：D 3、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（　　 ）。 A.企业之间支付的违约金 B.企业之间支付的租金 C.企业之间支付的特许权使用费 D.企业之间支付的管理费 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（考点梳理） 【答案】：D 4、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　 ）。 A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系 的所得 B.小型微利企业取得的所得 C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内 A 公司提供商标使 用权取得的收入 D.科技型中小高新技术企业取得的收入 【答案】：A 5、下列关于房产税的税法，正确的是（　　　）。 A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税 【答案】：D 6、某外贸企业（增值税一般纳税人）10 月进口一批小汽车，关税完税 价格折合人民币 500 万元，关税税率为 25%，消费税税率为9%。下列 关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的 是（　　）。 A.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81 B.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81 C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（考点梳理） D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23 【答案】：A 7、进口货物应自运输工具申报进境之日起（ ）内，由纳税人向货物 进境地海关申报。 A.24 小时 B.48 小时 C.14 日 D.15 日 【答案】：C 8、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（　　　）。 A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、 生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的一般纳税人 B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全 部销售额的比重超过 50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加 计抵减政策 C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的 应纳税额 D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额 【答案】：A 9、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情 况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。 A.核对法 B.控制计算法 C.复算法 D.盘存法 精品