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2023 年税务师继续教育完整题库精品（能力提升） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。 A.法国A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼 B.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车 C.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产 D.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务 【答案】：A 2、2020 年 3 月某企业当期免抵税额 80000 元；应退税额为 10000 元。 其中正确的会计处理为（　　　）。 A.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000 　　 B.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳 税额） 80000 　　　　　贷：应交税费—— 90000 　　 C.借：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000 　　 D.借：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000 【答案】：B 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（能力提升） 3、根据增值税法律制度的相关规定 ， 下列各项中 ， 应按照 “ 销 售服务 -建筑服务 ” 计算增值税的是 （　　　）。 A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权 【答案】：A 4、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（　　　）的增 值税发票用量。 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.半年 【答案】：C 5、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（　　　）。 A.偷拍偷录 B.审阅书面材料 C.检查盘点实物 D.询问或函证事项 【答案】：A 6、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税 人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（　　　） 申请税务行政复议。 A. 甲税务局 B.某保险公司 C. 甲税务局上一级税务机关 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（能力提升） D.某保险公司上一级主管机构 【答案】：C 7、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月买入A 上市公司股票，买 入价 280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买 卖负差 10 万元。2020 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价200 万元，支 付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增 值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未 取得增值税专用发票） A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83 【答案】：D 8、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（　　　 ）。 A.各级银行分别在所在地纳税 B.银行总行在总行所在地纳税 C.各级银行协同确定纳税地点 D.税务机关确定纳税地点 【答案】：A 9、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换 住房一套，张某的住房市场价值 80 万元，购置价格为 75 万元；王某 的住房市场价值85 万元，购置价格为 80 万元，已经当地税务机关核 实。张某应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A.2.00 B.1.50