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2023 年税务师继续教育完整题库精品（完整版） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部 单选题(200题) 1、某市高尔夫球具生产企业2020 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一 批球杆，价税合计为 139.2 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各 支付 50%价款，9 月 5 日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具 发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业9 月就该项业务应 缴纳的消费税为（　　　）。 A.0 B.6.16 万元 C.12 万元 D.14.04 万元 【答案】：B 2、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核 定征收率不低于（　　　）。 A.3% B.5% C.7% D.10% 【答案】：B 3、某百货公司为增值税一般纳税人，2020 年 10 月直接零售金首饰 6000 克，每克零售价为 300 元；采取以旧换新方式销售金首饰 800 克 ，收取差价款 120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税（　　　）元 。 A.78640.25 B.84955.75 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（完整版） C.96000.00 D.12082.36 【答案】：B 4、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上 缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（　　　 ） A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行 存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转 出未交增值税）12000 D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000 【答案】：D 5、位于市区的某增值税一般纳税人2019 年 12 月因销售货物取得含税 销售额 80000 元，当月可以申报抵扣的进项税额为 3000 元。当月应缴 纳城建税及教育费附加合计（ ）元。 A.434.25 B.620.35 C.186.11 D.0 【答案】：A 6、某企业（一般纳税人）2019 年实际占用土地面积 20000 平方米，其 中企业厂区内绿化用地5000 平方米、直接用于农业生产用地 12000 平 方米、办公用地 3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/ 平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.15000 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（完整版） B.25000 C.40000 D.75000 【答案】：C 7、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（　　　）计算缴纳个 人所得税。 A.工资所得 B.劳务所得 C.经营所得 D.偶然所得 【答案】：D 8、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019 年 5 月 15 日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013 年 8 月购入）， 约定租赁期限 2 年，预收不含税租金 50000 元，该设备由北京一家运 输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司 支付不含增值税运费 2000 元，并取得了运输企业开具的增值税专用发 票；5 月 25 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10 年，收取不含 税租金 100 万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司 5 月应纳增 值税税额为（　　　）元。 A.96320 B.96140 C.95200 D.95