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2023 年税务师继续教育完整题库精品【b 卷】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列有关城建税计税依据说法错误的是（ ）。 A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据 B. 中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据 C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城 建税计税依据 D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据 【答案】：C 2、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（　　　）。 A.以增值额为征税对象 B.采用扣除法和评估法计算增值额 C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益 D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定 【答案】：C 3、假设A 有限责任公司 2019 年 1 月 1 日成立，注册资本200 万元（ 应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金 120 万元，7 月 1 日又到位40 万元，其余资金截至 2019 年年底尚未到位。2019 年 3 月 1 日从银行取得贷款100 万元，年利率 7%，贷款期限 1 年。则 A 公司 2019 年度不得扣除的利息费用为（　　）万元。 A.3.27 B.3.25 C.2.25 D.2.75 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品【b 卷】 【答案】：A 4、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。 A.代理制作原始凭证 B.代理制作记账凭证 C.代为编制会计账簿和会计报表 D.代理纳税申报和纳税审核 【答案】：A 5、2019 年 3 月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得 不含税销售额 3560 万元，开采过程中的加热使用原油 1 吨，用 10 吨 原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格 0.38 万元/ 吨，原油资源税税率 6%。该企业当月应纳资源税（　　　）万元。 A.182.56 B.213.83 C.213.85 D.213.60 【答案】：B 6、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 11 月对部分资产盘点 后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得 不含税收入 4.5 万元；销售两年前购入并使用过的小汽车 1 辆，取得 含税收入 7.8 万元，该企业以 1 个月为 1 个纳税期。该企业上述业务 应缴纳增值税（　　　）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税） A.0.32 B.0.29 C.0.27 D.0.16 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品【b 卷】 【答案】：B 7、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个 人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（　　　）万元。（超豪华小汽 车零售环节的消费税税率 10%） A.80 B.93.80 C.60.80 D.70.80 【答案】：D 8、（2012 年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政 诉讼案件所作的具体解释为（）。 A.税收立法解释 B.税收司法解释 C.税收行政解释 D.税收限制解释 【答案】：B 9、下列关于2021 年 4 月 1 日至2022 年 12 月 31 日期间，小规模纳税 人免税的规定，错误的是（　　　）。 A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 15 万， 但是扣除销售不动产的销售额后未超过 15 万的，其销售货物、劳务、 服务、无形资产取得的销售额免税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定 是否可以享受免征增值税政策 C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的 月销售额未超过 15 万元的，当期无须预缴税款