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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（研优卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2014 年）某啤酒厂 2020 年 5 月销售A 型啤酒 20 吨给副食品公司 ，开具增值税专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3050 元， 其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾 馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤 酒厂应缴纳的消费税是（ ）。 A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元 【答案】：C 2、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（　　　）。 A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额 B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 【答案】：C 3、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正 确的是（　　　）。 A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除 B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40％视为 与生产经营有关的费用，准予税前扣除 C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安 全保险费准予税前扣除 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（研优卷） D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除 【答案】：C 4、某企业2020 年 2 月排放汞及其化合物 50 千克，汞及其化合物的污 染当量值（单位：千克）为 0.0001，适用税额为8 元每污染物当量。 该企业当月应缴纳环境保护税（　　　）万元。 A.800 B.40 C.400 D.200 【答案】：C 5、个人出租住房减按（　　　）征收率计算缴纳增值税。 A.1.5% B.2% C.3% D.5% 【答案】：A 6、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中 扣除的是（　　　）。 A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰 B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒 C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟 D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒 【答案】：D 7、企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月可以抵扣的进项税额为 40 万元、销项税额为 70 万元，已经预缴增值税 20 万元，则月末企业的 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（研优卷） 会计处理应为（）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费 ——未交增值税 10 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20 贷：应交税费 ——预交增值税 20 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费 ——已交税金10 D.借：应交税费——预交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税（转 出多交增值税）20 【答案】：A 8、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月从农民手中收购小 麦一批，开具的收购发票上注明收购金额 20000 元，当月将该批小麦 的 30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额 50000 元； 当月由于管理不善造成 上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂 变质，账面成本为 10000 元，该企业当月应缴纳增值税（　　　）元 。 A.5120 B.5394.25 C.4140 D.4229.01 【答案】：D 9、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出 口业务，2021 年 4 月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。 该企业 2021 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（