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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（基础题） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列收入，免征个人所得税是（　　　）。 A.职工个人参加单位集资取得的利息所得 B.工会组织活动时给职工的奖励 C.储蓄存款利息所得 D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入 【答案】：C 2、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定 某一下级人民法院管辖。 A.移送管辖 B.指定管辖 C.移转管辖 D.地域管辖 【答案】：B 3、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼 ，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地时为取得土地 使用权所支付的金额为 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已 提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度折扣率 为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 40 万元（不含增值税和印花 税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.1338.00 B.1336.80 C.676.80 D.678.00 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（基础题） 【答案】：C 4、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　　　）。 A. 自2019 年 1 月 1 日起，转登记日前连续12 个月（以 1 个月为 1 个 纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2020 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人 B. 自2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售额 500 万元及以下 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳 税人纳税 D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人 纳税 【答案】：D 5、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受 托对其进行纳税审查时，发现该厂 2020 年 1 月份第 318 号凭证，会计 分录为： A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出 B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按 同类产品售价计提销项税额 C.该厂的行为属于偷税行为，应将 “库存商品——腊肠”调整为 “主 营业务收入16000 元，并计提相应的销项税额 D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣 减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理 【答案】：B 6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产 品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（基础题） 杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运 费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代 收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。 （3）从 乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专 用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔 夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。 （4）该制造企业出租一 所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费 税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价20