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2023 年税务师继续教育完整题库及 1 套参考答案 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 A.将自产粮食白酒发给职工作为福利 B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售 C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品 D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售 【答案】：C 2、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　　）。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除 B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 （营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结 转扣除 C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除 D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借 款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本 额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负 担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除 【答案】：C 3、某商业银行为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供贷款服务取得利 息收入 200 万元，提供金融服务取得手续费 8 万元，取得罚息收入 20 万元。该银行 2020 年 6 月应缴纳增值税（　　　）万元。（以上价格 均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税） A.12.68 B.13.91 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及 1 套参考答案 C.13.68 D.12.91 【答案】：D 4、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时 选择其中一种计征，这种征税方法被称为（　　　）。 A.复合税 B.选择税 C.滑准税 D.配额税 【答案】：B 5、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021 年 6 月销售一批自产钢 材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款 200 万元，加工费不含税价款 30 万元，另收取建筑服务费 4 万元（含 税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（ ）万元。 A.21.03 B.30.42 C.30.36 D.30.23 【答案】：D 6、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（　　　）。 A.提供扣除项目金额不实的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格的 C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及 1 套参考答案 【答案】：C 7、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021 年 3 月从农民手中收购 黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费 ，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为 500 元。 则此业务可以抵扣的进项税额为（　　　）元。 A.150 B.200 C.1845 D.2000 【答案】：C 8、某油田2020 年 1 月销售开采的原油 86000 吨，收取不含增值税价 款 34400 万元；销售与原油同时开采的天然气 47500 千立方米，收取 不含税价款 2375 万元；自用原油 25 吨，其中 18 吨用于本企业管理部 门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资 源税为（　　　）万元。 A.2000 B.1838.75 C.2206.93 D.1926.25 【答案】：C 9、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（　　　） 。 A.项目负责人 B.辅助人员 C.税务师事务所所长 D.执业质量复核人员 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完