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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（黄金题型） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、A 煤炭生产企业位于甲地，2021 年 5 月从位于乙地的 B 煤炭生 产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额 200 万元。A 企业 将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售 额 500 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为 400 万元。 已知甲地和乙地原煤资源税税率为 3％。计算甲企业 2021 年 5 月上 述业务应纳资源税（ ）万元。 A.9 B.6 C.15 D.12 【答案】：A 2、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售货物取得不含税销 售额为 500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为 80 万元，将 上月收购的成本为 8 万元的免税农产品（已按 9％抵扣进项税额）作 为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为 32 万元，该企业当月 应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.40.2 B.40.99 C.43.4 D.44.19 【答案】：B 3、（2017 年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（　　　）。 A.政府向国有企业划转土地使用权 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（黄金题型） B.事业单位出租闲置房产 C.村委会自行转让土地 D.企业以房地产抵债 【答案】：D 4、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（　　　）。 A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额 B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 【答案】：C 5、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气 和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则 设定为下限的（　　　）。 A.5 倍 B.10 倍 C.20 倍 D.1 倍 【答案】：B 6、逆查法应该从（　　　）开始查起。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.财务报表 【答案】：D 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（黄金题型） 7、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A.购买汽车自用的企业 B.销售汽车的 4S 店 C.捐赠自产汽车的生产企业 D.出口汽车的生产企业 【答案】：A 8、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.汽车 B.排气量超过一百五十毫升的摩托车 C. 自行车 D.汽车挂车 【答案】：C 9、（2020 年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法 正确的是（　　　）。 A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算 B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核 C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销 D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除 【答案】：A 10、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息 支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开 发费用的计算扣除比例为 10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣 除的房地产开发费用为（ ）万元。 A.1100 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（黄金题型） B.600 C.700 D.200 【答案】：C 11、某家企业