2023年税务师继续教育完整题库及参考答案（模拟题）.pdfVIP

2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（模拟题） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发 行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份 孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照 （　　　）缴纳增值税。 A.贷款服务 B.直接收费金融服务 C.金融商品转让 D.销售无形资产 【答案】：C 2、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备 生产的啤酒（　　　）。 A.不征消费税 B.按照甲类啤酒税率征收消费税 C.按照乙类啤酒税率征收消费税 D.按照丙类啤酒税率征收消费税 【答案】：B 3、某房地产企业2019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2020 年 3 月， 销售了可售建筑面积的 88%，下列说法中正确的是（　　　）。 A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以要求该企业在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算 C.税务机关可以要求该企业在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算 D.该企业应该在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（模拟题） 【答案】：C 4、某金银饰品店为增值税一般纳税人， 2021 年 4 月销售金银首饰取 得不含税销售额 70 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价 格确定的含税收入 25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税 ）。当月进项税额 8.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（　　　 ）万元。 A.3.99 B.2.48 C.4.61 D.2.29 【答案】：B 5、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。 A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性 【答案】：A 6、（2019 年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售 应税药品取得不含税收入 100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元， 当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8 万元；应 税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（　　　 ）万元。 A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（模拟题） 【答案】：B 7、下列涉税处理不正确的是（　　　）。 A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记 “税金及附加”，贷 记 “应交税费——应交资源税” B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记 “ 开发成本”，贷记 “应交税费——应交土地增值税” C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记 “固定资产 清理”，贷记 “应交税费——应交土地增值税” D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记 “ 在建工程”，贷记 “银行存款” 【答案】：B 8、下列（　　　）情形下，企业应办理注销税务登记。 A.改变纳税人名称 B.改变法定代表人 C.改变注册资金的 D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 【答案】：D 9、2020 年 4 月，王某出租一处住房，预收半年含税租金 48000 元，王 某收取租金应缴纳增值税（ ）元。（不考虑免征增值税的优惠） A.720.00 B.0 C.685.71 D.2285.71 【答案】：C 精品考试资料文档