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2023 年税务师继续教育完整题库及 1 套完整答案 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（　　　）向税务机 关书面报告。 A.7 日 B.5 日 C.3 日 D.当日 【答案】：D 2、　　另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为 17000 元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（　　　）元 。 A.42500 B.43325 C.31875 D.40375 【答案】：B 3、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是 （　　　）。 A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让 完成的当天 B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收 到预收款的当天 C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当 天 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及 1 套完整答案 D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属 变更的当天 【答案】：C 4、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷 烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳 消费税（　　　）万元。 A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83 【答案】：D 5、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（　　　）。 A.直接转让土地使用权的 B.取得销售（预售）许可证满 1 年仍未销售完毕的 C.转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的 D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的 【答案】：A 6、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少 缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（　　　）。 A.税务师 B. 甲税务师事务所 C.乙公司 D.税务师、乙公司、甲税务师事务所 【答案】：C 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及 1 套完整答案 7、（2016 年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售柴 油 90000 升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油 10000 升，以及符 合税法规定条件的纯生物柴油 30000 升，且已分别核算，该企业 2017 年 3 月应缴纳消费税（　　　）元。（消费税税率 1.2 元/升） A.108000 B.60000 C.72000 D.0 【答案】：C 8、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是 （　　　）。 A.业主的 “五险一金” B.赞助支出 C.税款的滞纳金 D.业主的工资 【答案】：A 9、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自己使用过 5 年的运输用汽车，获得含增值税销售额 120640 元，则此业务应纳增值 税（　　　）元。 A.2342.52 B.2320 C.528.89 D.0 【答案】：A 10、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和 出口业务，2021 年 4 月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及 1 套完整答案 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元 。该企业2021 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元 。 A.3.00 B.4.40 C.3.62 D.7.01 【答案】：B 11、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和 业务