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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（巩固） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于资源税的说法，正确的是（　　　）。 A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税 B.资源税属于特定行为税 C.2011 年 11 月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合 同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源 税 D. 目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象 【答案】：D 2、某房地产开发企业2020 年 7 月将自行开发的商品房作价 500 万元 对外投资（开发成本为 300 万元）。对该项投资，正确的税务处理是 （　　　）。 A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 B.以500 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增 值税和企业所得税 C.不需要缴纳增值税，以 500 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值 税和企业所得税 D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以 500 万元确认为销售收入计算 缴纳企业所得税 【答案】：B 3、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提 供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安 装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（巩固） 公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业 务税务处理正确的是（　　　）。 A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元 D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元 【答案】：A 4、（2018 年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理 ，下列说法正确的是（　　　）。 A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额 B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除 C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额 【答案】：C 5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中 的旧房及建筑物的评估价格应按照（　　　）计算。 A.账载余额 B.重置成本 C.账载原值乘以成新度折扣率 D.重置成本价乘以成新度折扣率 【答案】：D 6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产 品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球 杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运 费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（巩固） 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代 收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。 （3）从 乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专 用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔 夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。 （4）该制造企业出租一 所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费 税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价20 万元 ，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根