澳弘电子2022年年度审计报告.docx

常州澳弘电子股份有限公司 审计报告 大华审字［2023J002984号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)  常州澳弘电子股份有限公司审计报告及财务报表 （2022年1月1日至2022年12月31日止） 目 录 一、 审计报告 二、 已审财务报表 合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表 母公司资产负债表 母公司利润表 母公司现金流量表 母公司股东权益变动表 页次1-9 页次 1-9 2 3 4 5-6 7-8 9 10 12 1-90 E1 E1 kJ MOORE M大华国际 大华会计师事务所(特殊蒂通合伙) 北京市海淀区西四环中路16号院7号搂12层(100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传貝：85 (10) 5835 0006 www.dahuA cpa.8m 审计报告 大华审字[2023] 002984号 常州澳弘电子股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了常州澳弘电子股份有限公司似下简称澳弘电子)财务 报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年 度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司 股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了澳弘电子2022年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在 这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 澳弘电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 大华审字［2023）002984 大华审字［2023）002984号审计报吿 第 第2页 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 .应收账款的减值 .收入确认 3.固定资产、在建工程账面价值 （一）应收账款的减值 1 .事项描述 澳弘电子与应收账款的减值相关的会计政策及账面金额信息请 参阅财务报表附注三、（十二）”应收账款”所述的会计政策及合并财 务报表附注五、注释4.应收账款。截止2022年12月31日公司应收账 款账面原值为360,456,85229元，坏账准备为12,486,728.21元。 澳弘电子基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失，考虑了 有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的 信息。除己单项计提坏账准备的应收账款外，管理层根据以前年度 与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的预 期损失率为基础评估应收账款的预期信用损失。 由于未来可获得现金流量并确定其现值时需要管理层考虑应收 账款的账龄、目前交易情况及客户所在地形势等，并且涉及重大会计 估计及判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此 我们确定应收账款的减值为关键审计事项。 大华审字[2023] 0029X4 大华审字[2023] 0029X4号审计报告 第 第 PAGE #页 2 .审计应对 在2022年度财务报表审计中，我们针对应收账款实施的重要审 计程序包括： 对应收账款日常管理及授信相关的内部控制的设计及运行 有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、 应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及对坏账准备 金额的评估等； 复核管理层在评估应收账款信用损失的判断及估计，关注管 理层是否充分识别信用减值的项目。当中考虑过往的回款模式、实际 信用条款的遵守情况，以及对经营环境及行业基准的认知(特别是账 龄及逾期应收账款)等； 将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及 坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估管理层对应 收账款可收回性判断的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差 异的原因； 对于按照预期信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款， 结合坏账政策重新计算复核坏账准备计提金额的准确性； 从管理层获取对重大客户信用风险评估的详细分析，对单项 金额重大并已单独计提信用减值损失的应收账款进行抽样减值测试, 复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据，以核实坏 账准备的计提时点和金额的合理性； 对重