_ST海伦：2022年年度审计报告.docx

徐州海伦哲专用车辆股份 有限公司审计报告 和信审字(2023)第 000511 号 目 录 一、审计报告 二、已审财务报表及附注 1、合并及公司资产负债表 2、合并及公司利润表 3、合并及公司现金流量表 4、合并及公司所有者权益(股东权益)变动表 5、财务报表附注 页 码 1-5 6-11 11-13 13-16 16-26 26-104 和信会计师事务所(特殊普通合伙) 二○二三年三月二十一日 1 审 计 报 告 和信审字(2023)第 000511 号 徐州海伦哲专用车辆股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了徐州海伦哲专用车辆股份有限公司(以下简称 “海伦哲公司”) 财务报表，包 括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2022 年度的合并及公司利润表、合并及公 司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 海伦哲公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果 和合并及公司的现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于海伦哲公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 强调事项 我们提醒报告使用者关注，如财务报表附注十三、 2 所述，海伦哲公司因涉嫌信息披露 违法违规， 2022 年 9 月被中国证券监督管理委员会立案调查。 2023 年 3 月 9 日，海伦哲公司 收到中国证券监督管理委员会江苏监管局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》(苏证监 罚字〔2023〕1 号)，根据《行政处罚及市场禁入事先告知书》认定的情况， 公司原子公司深 圳连硕自动化科技有限公司(以下简称“连硕科技”)2016 年-2019 年合计虚增营业收入 6.92 亿元、利润总额 2.89 亿元，导致公司 2016 年-2019 年年度报告存在虚假记载。海伦哲公 司已于 2020 年对连硕科技进行了大幅减值准备处理，并于 2021 年 6 月完成了连硕科技 100%股权的整体出售。连硕科技 2016 至 2019 年的财务造假行为，不会对公司 2022 年及 2 以后的财务数据产生实质影响。最终处罚结果以中国证券监督管理委员会江苏监管局出具的 《行政处罚决定书》为准。 本段内容不影响已发表的审计意见。 四、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： (一) 收入确认 1、事项描述 如财务报表附注“三、36、收入”及 “五、 40、营业收入和营业成本”所述，海伦哲公 司营业收入主要来自高空作业车、消防车产品的销售，海伦哲公司 2022 年度营业收入 1,024,176,930.34 元，较上年下降 38.52%。由于营业收入是海伦哲公司关键业绩指标之一， 可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此我们确定收 入确认为关键审计事项。 2、审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1)了解与收入确认相关的关键内部控制， 评价并测试其设计和运行有效性； (2) 选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务， 以评价 收入确认是否符合会计准则的相关规定； (3)执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利变动的合理性； (4) 测试销售真实性， 检查销售发票、出库单、验收单等关键证据，对期末应收账款及 当期收入发生额实施函证程序； (5) 对资产负债表日前后大额营业收入进行截止性测试，评价营业收入是否被记录于恰 当的会计期间； (6)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 我们获取的证据能够支持管理层对收入确认作出的判断。 3 (二) 应收账款余额的确认 1、事项描述 如财务报表附注“三、 10、金融工具”及“五、4、应收账款”所述， 海伦哲公司 2022 年 12 月 31 日应收账款账面余额 763,367,590.05 元， 坏账准备余额 82,793,549.52 元， 账面 价值 680,574,040.53 元，应收账款账面余额占资产总额的比重为 35.26%，对财务报表影响 重大，且管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，因此我们