北京航天长峰股份有限公司2022年度审计报告一.docxVIP

北京航天长峰股份有限公司二O二二年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document \h 审计报告 1-5 \o Current Document \h 合并及公司资产负债表 1?2 \o Current Document \h 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 \o Current Document \h 合并及公司股东权益变动表 5-8 9-118财务报表附注 9-118 GrantThornton GrantThornton 致同 PAGE PAGE # 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 审计报告 致同审字（2023）第110A003322号 北京航天长峰股份有限公司全体股东： —、审计意见 我们审计了北京航天长峰股份有限公司（以下简称航天长峰公司）财务 报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公 司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了航天长峰公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及 2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天长峰公司，并 履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、 适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 . 相关信息披露详见财务报表附注三、24,附注五、41。 1、事项描述 航天长峰公司主营髙端医疗装备、军工电子、公共安全业务，2022年度 实现营业收入为180,201.32万元。由于收入是航天长峰公司的关键业绩指标 之一，存在航天长峰公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的 固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 （1） 对收入确认的相关内部控制设计和运行进行了解和评价，并测试 关键内部控制流程运行的有效性； （2） 选取样本检查销售合同，分析履约义务的识别、交易价格的分摊、 相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合企业会计准则的规定； （3） 对账面记录的收入交易选取样本，核对发票、出库单、客户签收 单、进度确认单、验收报告等支持性文件，检查收款的资金流水记录； （4） 采用抽样方式，将按照时段法确认收入的重大项目的预估总成本 执行以下程序：A.将预估总成本的组成项目核对至釆购预算等支撑性文件， 以分析识别预估总成本是否存在重大遗漏；B.通过与经办的项目部讨论及审 阅相关支持性文件，评价预估成本的合理性； （5） 抽取样本对应收账款、收入、收款进行函证，对未回函的样本执 行替代测试； （6） 执行分析性程序，判断收入、毛利率等变动的合理性； （7） 对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本检查出库单、客 户签收单、进度确认单、验收报告等支持性文件，评价收入是否记录于恰当 的会计期间。 （二）应收款项坏账准备、减值准备的计提 相关信息披露详见财务报表附注三、10,附注五、2,附注五、3,附注 五、8o 1、事项描述 截止2022年12月31日，航天长峰公司应收票据、应收账款、合同资产 等的原值合计为161,308.61万元，已计提的坏账准备以及合同资产减值准备 合计为15,975.88万元。由于管理层确认应收款项的预期信用损失中使用的关 Grant Thornton Grant Thornton 致同 PAGE PAGE # 键假设涉及重大的判断，我们将应收款项坏账准备及减值准备的计提作为关 键审计事项。 2、审计应对 我们对应收款项坏账准备及减值准备的计提主要执行了以下审计程序： 了解与应收款项预期信用损失确定相关的关键内部控制，对关键 控制流程的设计和运行有效性进行评价和测试； 复核管理层对应收款项进行信用风险评估的相关考虑，评价管理 层是否恰当识别各项应收款项的信用风险特征、已发生信用减值损失的项目 及其客观证据； 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，测试管理层预期 信用损失模型参数使用的关