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企业内部控制规范体系 基本知识问答 2008 年 5 月 22 日，财政部会同证监委、审计署、银监 会、保监会等五部委（以下简称五部委）联合发布了《企业 内部控制基本规范》（财会[2008]7 号）。2010 年 4 月 15 日， 五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11 号）。这是我国全面提升上市公司和非上市大中型企业经营 管理水平和风险防范能力的重大举措。 一、什么是内部控制？ 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工 实施的、旨在实现控制目标的过程。 二、内部控制的原则有哪些？ 一是全面性原则，要求内部控制应当贯穿决策、执行和 监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项； 二是重要性原则，要求内部控制应当重点关注重要业务 事项和高风险领域，切实防范重大风险； 三是制衡性原则，要求内部控制应当在治理结构、机构 设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督， 同时兼顾运营效率； 四是适应性原则，要求内部控制应当与企业经营规模、 业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变 化加