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国企财务招聘笔试题和答案（基础知识测试题） 测试日期： 姓名： 得分： 一、 请根据每笔经济业务，编制会计分录： 1) 购入材料一批，专用发票注明的材料价款 200 万元，增值税 34 万元，材料已经入 库，通过银行转账支付货款及增值税 234 万元。 2) 销售甲产品一批，该批产品的成本 300 万元，销售货款 400 万元，专用发票注明 的增值税额为68 万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税均已收到并 存入银行。 3) 销售材料一批，原材料实际成本为 8 万元，销售价款 10 万元，材料已经发出，收 到货款及增值税存入银行。 4) 当年分配并发放职工工资66 万元，其中：生产工人工资 50 万元，车间管理人员工 资 8 万元，企业管理人员工资 8 万元。 5) 转让设备一台，原价 40 万元，已提折旧 10 万元，取得转让收入 20 万元，支付清 理费用 5 万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算 (假设转让设备不需交纳增值税)。 二、某一般纳税人企业在 2006 年度发现 2005 年 12 月份漏记收入6 万元（不含税）， 该企业适用所得税税率 33 ％，增值税率 17 ％，试做调整分录（本页不够书写时，可将答 案填写在背面） 三、某纳税人 2006 年共计发生业务招待费 259176.24 元，其账面的产品销售收入为 56 元，其中包含有 237864.21 元的销售折让，企业在计算缴纳企业所得税时 也考虑到了税前列支限额问题，因而进行了纳税调整。其计算方法为：允许在税前列支的 业务招待费限额 ．56 ×5‰＝209176.24 元。企业计算确认的这一限额是不 正确的，那么按现行企业财务会计制度是如何规定的，请计算出正确的业务招待费限额。 四、 某公司生产A 、B 两种产品，生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当 产量法， A、B 两种产品的制造费用按工人工资的比例分配。该企业 2006 年 9 月初在产 品的实际成本为0 。A 产品尚有在产品200 件，已完工产品500 件，在产品完工比例为50%;B 产品全部完工。9 月份发生下列经济业务： (1)基本生产车间领用的原材料，实际成本 3200000 元。其中，2200000 元用于 A 产品，1000000 元用于 B 产品。 (2)计算提取固定资产折旧费 200000 元，其中车间折旧费 120000 元，厂部管理部门 折旧费 80000 元。 (3)应由成本负担的职工工资 300000 元，其中生产工人工资 200000 元(生产A 产品 工人工资 150000 元， B 产品工人工资 50000 元)，车间管理人员工资 40000 元，厂部管理人员工资 60000 元。 编制相关会计分录，并计算 A.B 产品总成本及结转完工产品成本。 五、某进出口公司 2006 年 3 月购进服装 5000 件，增值税专用发票上注明金额为 7.75 万元，出口至美国，离岸价为 1.3 万美元（汇率为 1 美元＝8 元人民币），服装退税率为 13 ％，试计算该公司当月应退税额。（本页不够书写，可将答案填写在背面） 答案 一、 （5 分）1)购原材料一批 借：原材料 200 应交税金－应交增值税（进项税额） 34 贷：银行存款 234 （5 分）2) 销售甲产品一批。 借：银行存款 468 贷：主营业务收入 400 应交税金－应交增值税（销项税额） 68 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 （5 分）3）销售材料一批。 借：银行存款 11.7 贷：其他业务收入 10 应交税金－应交增值税（销项税额） 1.7 借：其他业务支出 8 贷：原材料 8 （5 分）4 ）当年分配并发放职工工资。 借：生产成本 50 制造费用 8 管理费用 8 贷：应付职工薪酬 66 借：应付职工薪酬 66 贷：银行存款 66 5) 转让设备一台。 借：固定资产清理 30 累计折旧 10 贷：固定资产 40 借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5 借：银行存款 20