税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集.docxVIP

税务硕士《433 税务专业基础》专硕考研真题集 第一部分 税收学原理 第一部分 税收学原理 一、单项选择题 1 下列权利中作为国家征税依据的是（ ）。[中央财经大学 2019 研] A．管理权力 B．政治权力 C．社会权力 D．财产权力 【答案】BXXXX 【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地 获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。 2 下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。[中央财经大 学 2019 研] A．税率 B．纳税环节 C．税目 D．纳税对象 【答案】CXXXX 【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映 具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。 我国现行税制中，下列属于中央税的是（ ）。[中国财政科学研究院 2019 研改编] A． 资 源 税 B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税 【答案】BXXXX 【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。A 项，属于地方税；CD 两项，属于中央和地方共享税。 税收管理体制的核心内容是（ ）。[中央财经大学 2013 研，四川大学 2016、 2015 研] A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分 【答案】DXXXX 【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性， 正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。 我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在 （ ）。[中国财政科学研究院 2019 研] 中 央 B． 地 方 C．中央或地方D．中央和地方 【答案】AXXXX 【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。 德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（ ）。[对外经济贸易大学 2018 研] A．财政收入原则 国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则 【答案】BXXXX 【解析】A 项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。B 项，国民经济原则包括两项：①慎选税源原则，是指税源的选择应有助于保护资本，主张以国民所得为税源，而不能以资本所得和财产所得为税源；②慎选税种原则，是指税种选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种。C 项，社会正义原则是指税收负担分配于纳税人时，应遵循普遍和平等的原则。D 项，税务行政原则又具体分为税收确实原则、税收便利原则、最少征收费用原则。 考虑税收对居民储蓄的影响时，同时存在收入效应和替代效应，这两者之间的关系是（ ） 。 [ 对 外 经 济 贸 易 大 学 2018 研 ] A．作用方向相同，且收入效应占优 B．作用方向相同，孰强孰弱不确定C．作用方向相反，且替代效应占优D．作用方向相反，孰强孰弱不确定 【答案】DXXXX 【解析】税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间；税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。即收入效应会提高劳动力的供给， 而替代效应会减少劳动力的供给，二者的作用方向相反，而收入效应与替代效应的强弱取决于现实中的不同经济情况。 在商品市场或劳动力市场里，（ ）多负担税收。[对外经济贸易大学 2018 研] 富有弹性的一方B．缺乏弹性的一方C． 本 地 居 民 D．本地厂商 【答案】BXXXX 【解析】商品或要素的需求弹性的大小与税负向前转嫁的程度成反比， 与税负向后转嫁的程度成正比。消费者的需求弹性越小，税负越容易转嫁，税负 更多的由消费者承担；供给弹性的大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向 后转嫁的程度成反比，供应者或生产要素的提供者的供给弹性越小，税负越难转嫁，税负更多的由其承担。即缺乏弹性的一方会更多地承担税收。 下述对拉弗曲线表述不正确的是（ ）。[中央财经大学 2018 研] A．由凯恩斯学派提出 说明税率与税收收入之间的关系C．存在一个最佳税率点 D．超过最佳税率点会伤及经济 【答案】AXXXX 【解析】拉弗曲线由供给学派的代表人物阿瑟·拉弗提出，描述了税率水平与税收收入之间的关系。从图 1-1 可以看出，较高的宏观税负水平不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入，即存在一个最佳