答疑讲义15cjjjf gyjdy问题1契税土地使用税增值税和耕地占用税中涉及的是不是.pdfVIP

第六章～第七章 【问题1】关于契税，土地使用税，土地 和耕地占用税中涉及的土地，是不是只 有土地 的才是国有土地，其他均是国有、集体土地？这几个税种涉及的土地范围一 样吗？契税和土地 纳税义务人的区别？ （1）我国的土地分为国有土地和集体土地两种情况。集体土地不能转让，不涉及土地 权属的转移问题，因此集体土地不涉及土地 和契税。 （2）在我国农村耕地都属于集体土地，耕地占用税的土地指的是国有土地和集体土 地。 （3）这几个税种里面土地 和契税的土地没有范围限制；耕地占用税的土地必须 是耕地，其他土地不属于耕地占用税的征税范围；城镇土地使用税的土地有区域的限制。 （4）契税纳税义务人是指在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使 用权、房屋所有权）的单位和个人。谁买房（地），谁缴纳契税。 （5）转让的土地使用权是国家所有，土地使用权、地上建筑物的 必须发生转让， 取得转让收入，此时转让方要缴纳土地 。谁卖房（地），谁缴纳土地 。 【注意】契税的纳税义务人是承受 、土地权属的一方；土地 的纳税义务人是 转让土地、房屋权属的一方。 【问题2】车辆购置税和车船税的区别和联系是什么呢？车船税和船舶吨税的区别和联 系是什么？会不会造成重复征税现象？ （1）车辆购置税是由购置使用的人缴纳，单一环节缴纳，也就是只在购置环节缴纳一 次。车船税是拥有车船的人纳税，并且每年都要缴纳一次。 （2）车辆购置税的征税对象只是车辆，车船税的征税对象不仅包括车辆还包括船舶。 （3）车辆购置税采用单一的比例税率10%，而车船税实行 税率，即对征税的车船 规定单位固定税额。 （4）车辆购置税是 税，车船税是地方税。 （5）船舶吨税的征税对象是从 进入境内的船舶，车船税是由境内拥有车船的单位 或者个人缴纳。 由于征税环节不同，所以不会造成重复征税问题。这两种税不是在同一环节针对同一 征税对象征收的两种税。 【问题3】以货换货合同，为什么按照“货物金额×2×税率”计算印花税？这里为什 么要乘以2 呢？涉及到一方补价的，要 补价计算进去？ （1）一般的购销合同中，甲乙双方一方处于购货者的角度，一方处于销货者的角度， 所以合同的金额就是双方 货物的价值。 （2）以货换货合同属于购销合同的一种特例，这个合同里面涉及到的甲乙双方都既购 又销，那么合同的金额就是甲乙双方货物价值之和，一般是等价交换的，所以货物金额要 乘以2。 （3）以货换货合同涉及到补价的，要具体问题具体分析，如果题目明确双方货物的价 格分别是多少，则以货物的价格之和计税；如果给出一方的货物价格，并且该方需要支付 补价的，那么要用这一方的货物价格加补价去确认对方货物的价格，然后再把双方价格合 计计税。 【问题4】印花税列举合同中技术（转让）合同与 转移书据的区别是什么？ （1）技术转让合同转让的只是技术，不涉及变更登记的问题，也就是说合同的签订不 需要向 管理机关登记 ，所以转让时也不需要向相应的 管理机关登记 。 （2） 转移书据的 必须是向 管理机关登记 的动产、不动产等，所以这 个 的所有权的转移必须在登记机关变更登记，变更过程中所立的书据，就属于 转 移书据。例如：商品房的销售，必须向 管理机关登记 ，这个不动产的所有权的转 移才生效，不经登记，不动产的所有权转移不生效。对于技术的转让只要双方签订合同， 一方把技术给另一方，技术就转让了，不需要向 管理机关登记。 （3）技术（转让）合同包括专利申请权转让和非专利技术的转让合同。专利实施许 可、专利权、专有技术使用权等的转让都属于 转移书据。 【问题5】企业的 和居民个人 每年都要缴纳 税吗？他们计算 税的计税 依据一样吗？ 税是每年缴纳一次吗？ （1）企业的 无论是自