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双龙公司资产负债表 2003年12月31日 单位：千元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 货币资金 短期投资净额 应收票据 应收账款净额 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资净额 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 9000 1000 22000 44000 2800 208000 286800 5000 320000 92000 228000 8500 500 21800 55000 2000 238000 325800 14000 350000 105000 245000 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 应付工资 应付福利费 应付利润 应交税金 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 长期负债合计 负债合计 105500 15000 22000 3800 2000 11000 5000 1500 1000 166800 47000 7000 54000 220800 140500 17000 42000 4000 2500 13000 8000 2000 2000 231000 27000 6100 33100 264100 第一页，共四十一页。 双龙公司资产负债表（续表） 2003年12月31日 单位：千元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 在建工程 无形资产及其它资产： 无形资产 其他资产 40900 45300 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 140000 160000 35000 4900 339900 140000 160000 43000 23000 366000 资产总计 560700 630100 负债及所有者权益总计 560700 630100 第二页，共四十一页。 双龙公司利润表编制单位：双龙公司 2003年度 单位：千元 项目 上年数 本年数 主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 利润总额 减：所得税 1 200 000 945 000 98 000 157 000 8 000 50 000 26 000 12 000 77 000 3 000 5 000 75 000 22 500 1 150 000 880 000 90 000 180 000 4 000 45 000 28 000 13 000 98 000 3 200 4 200 97 000 29 100 净利润 52 500 67 900 第三页，共四十一页。 二、偿债能力比率分析 1.短期偿债能力比率的构成 短期偿债能力比率是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志。 反映企业短期偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率。 第四页，共四十一页。 （1）流动比率 ◆含义 ：流动比率是流动资产与流动负债的比率。他用来衡量企业流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。 ◆计算公式：流动比率=流动资产÷流动负债 ◆通常，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保障。但流动比率也不能过高，过高则表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率，影响企业的获利能力。 ◆根据国外多数企业的经验，一般要求流动比率保持在2：1的水平，即200%的水平。 二、偿债能力比率分析 第五页，共四十一页。 根据双龙公司2003年资料，计算的流动比率为： 年初流动比率=286800÷166800=1.72 年末流动比率=325800÷231000=1.41 二、偿债能力比率分析 第六页，共四十一页。 （2） 速动比率 ◆ 含义：速动比率是速动资产与流动负债的比率。它用来衡量企业流动资产中几乎可以立即用于偿付流动负债的能力。 ◆计算公式：速动比率=速动资产÷流动负债 货币资金+短期投资+应收票据+应收账款 =流动资产-存货-待摊费用-预付费用 =流动资产-存货 ◆速动比率是对流动比率的补充，一般速动比率保持在1：1的比例较为适宜。 二、偿债能力比率分析 第七页，共四十一页。 根据双龙公司2