2023年税务师继续教育题库附参考答案（夺分金卷）.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（　　　）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率【答案】：D 2、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）。A.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】：D 3、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　　　）。A.免税项目B.简易计税方法计税项目C.无偿赠送其他单位D.集体福利【答案】：C 4、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（ ）万元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】：C 5、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（　　　）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】：B 6、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（　　　）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】：A 7、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（　　　）。A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】：D 8、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D 9、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算【答案】：C 10、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】：D 11、某企业 2021 年 8 月生产过程中产生炉渣 3000 吨，其中综合利用的炉渣 800 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200 吨，炉渣适用单位税额为 25元/吨。该企业 2021 年 8 月应缴纳环境保护税（　　　）。A.50000元B.55000元C.70000元D.75000元【答案】：A 12、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（　　　）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】：D 13、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（