2023年税务师继续教育题库附完整答案【名校卷】.docxVIP

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2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、转让旧房产计算土地增值税增值额时,不属于准予扣除的项目是(   )。 A.旧房产的评估价格 B.支付评估机构的费用 C.建造旧房产的重置成本 D.转让环节缴纳的各种税费 【答案】:C 2、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是(   )。 A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认 C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档 D.除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年 【答案】:D 3、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案,属于(   )涉税服务业务。 A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查 【答案】:C 4、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是(   )。 A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税 B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元 C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日 【答案】:B 5、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元;2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是( )。 A.甲企业11月应纳增值税0.87万元 B.甲企业12月应纳增值税0.82万元 C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0 D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元 【答案】:B 6、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列(   )行为。 A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业 B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物 C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托 D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的,拒绝出具有关报告 【答案】:B 7、某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为(   )万元。 A.82.70 B.92.41 C.83.74 D.80.74 【答案】:D 8、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是( )。 A.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为3% B.其他个人出租住房,按照5%征收率计算纳税 C.放弃适用增值税零税率后,12个月内不得再申请适用增值税零税率 D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务,由出租方适用增值税零税率 【答案】:D 9、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是(   )。 A.自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。 B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5~10年 C.军队的训练场用地 D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税 【答案】:B 10、某生产企业为增值税一般纳税人,2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台,取得收入 28250 元(含税,下同);销售使用过 10 年的小轿车 1 辆,取得收入 72100 元;销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760元,不考虑其他因素,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(该企业未放弃减税优惠) A.8708.54 B.11410 C.15603.23 D.18304.69 【答案】:B 11、企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是(  )。 A.中药材的种植 B.海水养殖 C.花卉的种植 D.茶的种植 【答案】:A 12、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额(   )万元。 A.15.60 B.15.83 C.15.95 D.16.18 【答案】:B 13、

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