2023年税务师继续教育题库附参考答案【突破训练】.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（　　　）。A.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】：A 2、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。A.5422.60B.6218.39C.8822.60D.9618.39【答案】：B 3、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（　　　）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】：B 4、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】：C 5、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（　　　） 。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A 6、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　　）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C 7、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（　　　）。A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】：A 8、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　　）元。 A.936B.1144C.1430D.1630【答案】：A 9、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　　　）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】：D 10、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。A.发票票种核定B.最高开票限额审批C.发票缴销D.印有本单位名称发票核定【答案】：C 11、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（　　　）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】：D 12、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】：C 13、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（　　　）万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】：D 14、某 商贸企业从白酒生产企业购进白酒 10 吨，支付其不含税价格 100 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（　　　）万元。（已知该批白酒市场售价为 170万元，白酒生产环节消费税税率为 20%＋0.5 元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】：A 15、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（　　　）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效