审计-第5版·立体化-陈汉文-第8章 审计抽样.pptxVIP

第八章 审计抽样;引导案例;通过引例可以发现，抽样并非意味着可以随心所欲、没有规则。那么，抽样应遵循怎样的流程与标准？如何对所抽取的样本执行审计程序？如何根据样本结果形成对总体的结论？在工作底稿中如何记录审计抽样过程呢？;思维导图;目录;审计抽样概述;;;;;;统计抽样与非统计抽样;;;抽样风险;;弱水三千，取一瓢足矣?;由于土特产这类存货具有容易变质的特点，在抽盘时应特别考虑是否存在以次充好或直接空装的情形。因此，必须从四周、顶部、底部以及中心区域分别抽样时，才具有代表性。;瑞华的注册会计师在存货监盘过程中，在存货密集堆放、各垛物品间没预留可查看空间但现场有叉车等搬运工具的情况下，只对顶层、侧面以及外围的存货进行抽样检查，未对垛中心存货进行检查； 实际监盘时，瑞华仅从每一垛存货中抽出部分存货进行称重或查看质量，进而认为整垛存货是经过抽盘的，故瑞华所实际抽盘的比例远低于审计底稿记载的比例——90%左右。;;;控制测试中的 审计抽样;;;;;;;;;样本设计阶段;;;;;;; 上表为信赖过度风险水平为5%时的实际误差率上限，延续上面确定样本规模的例子，如果审计人员选取了181张销售发票，进行测试后，共发现2个偏差，试计算其实际误差率上限。;答：如果所要查找的样本规模181没有包括在统计抽样结果评价表中，因此选择表中最接近实际样本规模的数值200来计算实际误差率上限。 查表可