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2023税务师继续教育考试题库 第一部分 单选题(200题) 1、城镇土地使用税的纳税人以（　　　）的土地面积作为计税依据。A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】：A 2、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（ ）。A.自行车B.排气量为100毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】：C 3、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】：C 4、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】：D 5、2018 年 10 月，国家税务总局发布（　　　），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》【答案】：B 6、某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税（　　　）元。（假定不考虑征收率优惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】：B 7、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月进口 1 辆排气量为 2.1 升的小汽车自用，买价 25 万元，支付境 外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费 2 万元，另外支付购货佣金 1 万元。甲企业缴纳进口环节税金 后海关放行。已知小汽车的关税税率为 20%，消费税税率为 9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确 的是（　　　）。 A.应缴纳进口关税 5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税 4.63 万元C.应缴纳进口环节消费税 3.32 万元D.应缴纳进口环节车辆购置税 3.58 万元【答案】：B 8、税务师事务所自办理营业执照之日起（　　）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.20B.15C.30D.10【答案】：A 9、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.加罚的利息不允许扣除【答案】：B 10、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（　　　）。A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】：C 11、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（　　　）。A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】：A 12、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（　　　）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】：C 13、下列（　　　）属于企业的不征税收入。