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表 4 － 5 索引号：
（审计机关名称）
待 摊 投 资 审 计 程 序 表审计期间＿ ＿ ＿ ＿
项目名称：
工作底稿审
工作底稿
审 计 程 序
执行情况说明
索引号
1．取得或编制待摊投资明细表，检查：
年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录全都。
年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额全都。
记录上述核对中发觉的差异，结合对详细明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
对比有关财务会计核算方式，检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账， 并按支付类别设置三级明细账，同时按待摊投资内容设置明细科目， 登记辅助账。
抽取确定项目的记账凭证、所附原始凭证，对比有关财务、会计制度规定，检查：
列支的待摊投资是否真实、合规。
分摊转出的待摊投资，转出时是否经过批准，手续是否齐备。转出的数额是否准确，是否按规定的比例进行分摊，并与竣工决算清单上相关记录全都。
4．检查待摊投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的
分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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