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发票管理办法实施细则范文 发票管理办法实施细则【篇1】 为了加强对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实性、安全性，根据《中华人民共和国发票管理办法》和财政部《关于增值税专用发票使用规定》的规定，结合本公司实际，制定本制度。 第一条：发票领购、保管 1、领购发票时，必须由发票专管员向税务机关办理发票领购。 2、增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务部保险柜。 3、需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到保险柜。 4、对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。 5、严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。 6、严禁给未发生实际购销和劳务业务的他人代开增值税专用发票和普通发票。 7、严禁向个人或税务机关以外的单位买取增值税专用发票和普通发票。 8、发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。 9、发票专管员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。 第二条：按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。 公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。 第三条：专用发票按以下要求开具 1、字迹清楚。 2、项目填写齐全。 3、票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 4、各项目内容准确无误。 5、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。 6、按照规定的时限开具专用发票。 7、不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。 第四条：严格按照规定时限开具专用发票，不提前或滞后。 专用发票开具的时限规定如下： 1、采用预收货款，托收承付、委托银行结算方式的，为货物发出的当天。 2、采用交款提货结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。 3、采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。 4、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。 5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的`当天。 6、将货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。 7、将货物分配给股东，为货物移送的当天。 第五条：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理： 1、购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。 2、在购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司，作为公司开具负数发票的依据。 3、公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保管。 第六条：增值税进项税抵扣联按期装订成册。 第七条：不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。 第八条：对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。 第九条：丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。 第十条：不代开、虚开增值税专用发票。 第十一条：对善意取得虚开的增值税专用发票，一经发现，必须规定及时上报当地税务机关。 第十二条：本制度如有不符合税法有关规定和要求的，按税法有关规定执行 发票管理办法实施细则【篇2】 一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。 二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。 三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。 四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。 五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。 八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。 九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。 发票管理办法实施细则【篇3】 第一条为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据《