基于内部控制视角的中小企业现金流管理研究.docxVIP

基于内部控制视角的中小企业现金流管理研究 中小企业作为我国经济的主要组成部分，其现金流管理对于企业的发展至关重要。现金流是企业生存和持续发展的重要保障，对于中小企业而言，现金流管理不仅是降低经营风险、增强竞争力的关键，也是实现企业长期发展的必备条件。本文从内部控制视角出发，探讨中小企业现金流管理的相关问题。 内部控制是指企业为达成目标所设计、实施、监督、评价的一种管理手段和管理模式。企业内部控制涉及企业的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、市场营销、生产制造等方面。现金流管理则是内部控制中重要的一环。中小企业现金流管理应该注重以下方面。 1.建立完善的内部控制制度 中小企业应该根据自身实际情况，建立完善的内部控制制度，确保现金流管理的有效性。内部控制制度包括财务管理制度、人力资源管理制度、市场营销制度等多个方面。对于现金流管理而言，财务管理制度应当确立现金充裕度的基准，建立现金管理制度，控制现金的使用和流动，制订现金预算和现金流量表。此外，中小企业应该建立完善的人员管理制度，明确各岗位的职责和权限，降低内部控制失效的风险。 2.加强现金流监督和评估 中小企业应该加强对现金流的监督和评估，了解企业的现金流情况，制定对应的监督措施。监督措施包括制定现金管理制度、建立监督机制、制定预算、加强差异分析和绩效评估等。评估现金流的情况有助于企业及时制定管理决策，保证企业的正常运转。 3.建立风险评估和控制机制 中小企业应该建立风险评估和控制机制，避免现金流管理出现失误，提高内部控制的有效性。风险评估和控制机制包括建立风险提示、建立内部风控机构、制定预案等。此外，中小企业应该加强内部员工的培训，提高员工对于内部控制制度的认知，提高员工的内部控制意识。 二、中小企业现金流管理的对策 中小企业在进行现金流管理时，应该注重以下对策。 1.建立现金流预算 中小企业应该依靠已有的财务信息，建立现金流预算，制订现金管理计划。现金流预算应该充分考虑历史数据和实际情况，定期进行调整和修正。此外，现金流预算应该和企业的经营计划和目标相一致，确保企业的正常运转。 2.管理存货和应收账款 中小企业应该加强存货和应收账款的管理，避免存货造成的资金流动性问题和应收账款逾期等问题。存货管理方面，中小企业应该避免囤积存货，并充分利用有限的资本，减少存货占用过多的资金；应收账款管理方面，中小企业应加强应收账款的催收和贷前调查，充分了解客户的信用情况，减少因逾期应收账款造成的资金流动性问题。 中小企业应该建立现金流量表，及时掌握现金流的情况，提高企业的现金管理能力。现金流量表是企业进行现金流管理的重要工具，通过现金流量表，企业可以快速了解企业的现金流状况，及时进行调整和管控。 4.加强企业绩效评估 中小企业应该加强企业绩效评估，建立科学的绩效评估体系，为企业的决策提供依据。企业绩效评估应该全面考虑企业的财务和非财务要素，以确保企业的长期发展。 三、结论 现金流管理是中小企业内部控制管理的重要组成部分，对于企业的生存和发展具有重要意义。中小企业应加强现金流管理，建立完善的内部控制制度，加强现金流监督和评估，建立风险评估和控制机制，实现企业的长期发展。