中级经济师-经济学基础--第三十章 会计报表.pdfVIP

1、资产负债表： （1）概念：反映企业静态财务状况的报表。 （2）格式：包括账户式和报告式，我国采用账户式。 （3）内容：资产类项目按流动性（即变现能力）进行排列，流动性强 的在前，流动性差的在后；负债类项目按到期日的远近进行排列，先到 期的排在前，后到期的排在后。 （4）编制方法： ①直接填列：短期借款、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、资本 积、盈余公积。 ②分析计算填列： a.根据若干总账科目期末余额分析计算填列：货币资金、未分配利润； b.根据总账科目期末余额与其备抵科目抵消后的数据填列：固定资产、 在建工程、无形资产、长期股权投资、其他应收款、持有待售资产； c.根据明细账期末余额分析计算填列：预收账款、其他应付款等； d.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列：长期借款和其他非流 动负债中1年内到期的列入“1年内到期的非流动负债”、存货、待摊 费用等。 *待摊费用是流动资产，无形资产不是。 2、利润表： （1）概念：反映经营成果的动态报表。 （2）格式：包括单步式和多步式，我国采用多步式。 （3）计算： ①营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研 发费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失+其他收益+投资收益+ 公允价值变动收益+资产处置收益； ②利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出； ③净利润=利润总额-所得税。 3、现金流量表（报告式）： （1）经营活动现金流量项目：销售商品、提供劳务收到的现金；收到 的税费返还；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工 支付的现金；支付的各项税费。 （2）投资活动现金流量项目：收回投资所收到的现金；取得投资收益 所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 净额；构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；投资支 付的现金；支付设备价款。 （3）筹资活动现金流量项目：吸收投资收到的现金；取得借款收到的 现金；偿还债务支付的现金；分配股利、利润或偿付利息支付的现金。