风险评估课件.pptVIP

;;;;;;;;;;;;;;; 企业风险管理整合框架（美国） 八要素论：内部环境；目标设定：事项识别；风险评估；风险应对；控制活动；信息与沟通；监控。 ;;;;;;;;1、文字说明法：对客户内部控制通过书面描述的形式进行的记录。一般具备以下四个特征： （1）说明制度中每份凭证和每个记录的来源。 （2）说明已发生的全部业务处理过程。 （3）制度中每份凭证和每个记录的处置。 （4）指出与估定控制风险有关的控制点。;2、流程图法 内部控制流程图是运用符号和图形来反映客户的业务处理过程和相应凭证及其在组织内部有序流动过程的示意图。 流程图也应当采取一定的形式表示出上述文字说明所应具备的四个特征。;3、内部控制调查表法 内部控制调查表对每一个审计单元的控制点提出一系列问题，作为提示注册会计师内部控制可能存在缺陷的工具。 在大多数情况下，所设计的问题都要求给予“是”或“否”的回答，如果回答“否”，就表明内部控制可能存在缺陷。 ;;※考试分析：2001年综合题：ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2000年度会计报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2000年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：?要求：根据下述摘录，假定未描述的其他内容不