销售与收款循环审计风险-针对内部审计.pdfVIP

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2023-04-25 发布于江苏
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销售与收款风险一、基于风险的销售内部控 1、职责分离（1）客户信用调查评估、销售合同的审批签订（2）批准赊销的审批、开票和收取货款（3）结算数据（发货数量、单价）提供、应收款对账与收款（4）销售货款的确认、回收与相关会计记录（销售和出纳的分离）（5）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录（6）销售业务经办与发票开具、管理（7）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批- 2、业务过程控（1）销售计划管理 ·企业是否已根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销