年终奖和工资最优分配测算模型.xlsxVIP

年终奖及工资测算模型 方案 序号 金额 请输入您的全年税前工资数 1 200,000.00 请输入您的全年年终奖数 2 36,000.00 请输入您的全年累计个人承担的三险一金 3 0 请输入您的全年累计6项专项附加 4 51,600.00 您应选择的方案是： 5 方案1 方案1：年终奖与工资分别算个人所得税 6 一、年终奖应缴个税计算 7 年终奖金额 8=2 36,000.00 按财税〔2018〕164号文号计算年终奖应缴个税 9 1,080.00 二、工资全年应缴个人所得税计算 10 全年工资（不含年终奖） 11=1 200,000.00 可扣除的费用（6万/年） 12 60,000.00 全年专项扣除金额（全年三险一金） 13=3 0 全年专项附加扣除金额 14=4 51,600.00 全年应纳税所得额 15=11-12-13-14 88,400.00 全年应缴个人所得税 16 6,320.00 三、工资与年终奖合计全年应缴个人所得税 17=9+16 7,400.00 方案2：年终奖与工资合并计入综合所得算个人所得税 18 全年工资（不含年终奖） 19=1 200,000.00 全年年终奖 20=2 36,000.00 可扣除的费用（6万/年） 21 60,000.00 全年专项扣除金额（全年三险一金） 22=3 0 全年专项附加扣除金额 23=4 51,600.00 全年应纳税所得额 24=19+20-21-22-23 124,400.00 工资与年终奖全年应缴个人所得税 25 9,920.00 注：本表仅需要预测人填写前4行数据，其它行次无须填写 新个税法下年终奖临界点一览表 下临界点 上临界点 36,000.00 39,000.00 144,000.00 161,000.00 300,000.00 319,000.00 420,000.00 448,000.00 660,000.00 707,000.00 960,000.00 1,120,000.00 注：1、如果年终奖金额落在上下临界点间，可能导致多发钱，而到手的净收入少。 2、本临界点表根据财税【2018】164号文件测算，以每1千元的幅度增加进行测算，上临界点不能保证非常精确。 如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。 当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。 对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算： 第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。 第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。 第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 假设，你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下： 第一步，确定全月应纳税所得额。 全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。 第二步，确定适用税率。 对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。 第三步，计算应纳税额。应纳税额为120000×10%-210=11790元。 需要注意的是： 1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。 3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。 4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得