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2023年执法资格-税务执法资格考试题库+答案 第I卷 一.综合能力测验(共15题) 1.判断题 企业发生的赞助支出准予扣除 2.多选题 下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）。 A.居民企业 B.非居民企业 C.个人独资企业 D.合伙企业 3.单选题 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。 A.注销税务登记 B.冻结银行存款 C.罚款 D.从银行存款中扣缴税款 4.单选题 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是（）。 A.代征单位 B.代征单位的上级单位 C.委托税务机关 D.委托税务机关的上一级税务机关 5.单选题 违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。 A.5 B.4 C.3 D.2 6.单选题 下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。 A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D.上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物 7.单选题 对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）。 A.罚金 B.拘役 C.有期徒刑 D.缓刑 8.多选题 按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是（）。 A.向行政相对人表明身份，出示证件 B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书 C.听取行政相对人的陈述或辩解 D.向行政相对人送达行政处罚决定书 9.判断题 张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元 10.判断题 企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入 11.判断题 根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等 12.判断题 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。不得扣除 13.判断题 布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间 14.判断题 工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内 15.判断题 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 第II卷 一.综合能力测验(共15题) 1.判断题 法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。（） 2.单选题 下列情形中，税务不应当采取核定征收方式的情形是（） A.依法可不设置账簿的 B.依法应当设置而未设置账簿的 C.擅自销毁账簿 D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由 3.判断题 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入 4.判断题 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除 5.单选题 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（） A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其 出境 C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其 出境 D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑 6.单选题 按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（） A.外国企业不适用城市维护建设税暂行条例 B.城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业 税税额为计税依据 C.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7% D.城市维护建设税实行单一比例税率 7.判断题 在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 8.判断题 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 9.判断题 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税 10.判断题 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款 11.判断题 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安